طريقة دفع الضرائب كمغترب في ألمانيا؟
ينتقل مئات المغتربين إلى ألمانيا كل عام حيث إنهم يستفيدون من فرص العمل والضمان الاجتماعي ويستمتعون بفكرة بدء حياة جديدة في بلد جديد ولكن، حتى المغتربين لا يمكنهم الهروب من الجوانب البيروقراطية للانتقال إلى ألمانيا – أحد العناصر الصعبة هو النظام الضريبي.
من المهم أن تفهم كيف يجب عليك دفع الضرائب في ألمانيا كمغترب لتجنب الغرامات أو الاحتيال الضريبي غير المقصود أو حتى السجن – وهو أسوأ السيناريوهات الممكنة.
كيف يعمل النظام الضريبي في ألمانيا؟
بمجرد دخولك إلى ألمانيا والتسجيل في مكتب المواطن – خلال 14 يومًا من وصولك – تحصل على رقم التعريف الضريبي.
سيحتاج صاحب العمل إلى هذا الرقم لدفع راتبك وتحديد مبلغ الضرائب التي يجب عليك دفعها.
في معظم الحالات، يتم دفع الضرائب الخاصة بك إلى مكتب الضرائب الفيدرالي (Finanzamt).
في نهاية العام، سيحدد مكتب الضرائب ما إذا كنت قد دفعت المبلغ الصحيح للضرائب وسيعوضك إذا لزم الأمر.
بعد ذلك ستستخدم الحكومة الألمانية الضرائب التي دفعتها لتمويل المشاريع الحكومية، أي المدارس والمستشفيات والمراكز الترفيهية وغيرها.
وبكلمات بسيطة، يسير النظام الضريبي الألماني على النحو التالي:
- أنت تعمل في ألمانيا.
- تدفع لك.
- يتم خصم الضرائب من راتبك تلقائيا.
- يتم استخدام الضرائب لصالحك كمقيم.
يتبع العاملون لحسابهم الخاص نظامًا ضريبيًا مختلفًا قليلاً حيث أنهم لا يخضعون لاقتطاع الضريبة من أجورهم.
وبدلاً من ذلك، يقدمون تقريرًا عن الإقرار الضريبي ويحسبون ضرائبهم بناءً على المبلغ الذي كسبوه في ذلك العام.
هل يجب علي دفع الضرائب في ألمانيا؟
أي وافد يعيش ويعمل ويحصل على دخل في ألمانيا يكون مسؤولاً عن دفع الضرائب – على المستوى الفيدرالي والمحلي.
يُطلب منك عادةً دفع الضرائب إذا قررت العيش في ألمانيا لأكثر من ستة أشهر وتسجيل عنوانك الجديد في البلد.
ماذا لو كنت أعمل كمستقل؟
يجب على جميع الأفراد الأجانب الذين يعملون لحسابهم الخاص أو العاملين لحسابهم الخاص في ألمانيا دفع الضرائب.
وفي هذه الحالة أنت مسؤول عن حساب الضرائب الخاصة بك ودفعها في نهاية السنة المالية.
إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت تستوفي تعريف “المقيم الخاضع للضريبة”، فيجب عليك الاتصال بوكالة ضرائب محترفة مثل Sorted ، والتي ستوفر لك مستشارًا متخصصًا في المتطلبات الضريبية في ألمانيا للعاملين المستقلين.
فئات الضرائب الألمانية
يتم تصنيف كل مقيم في ألمانيا ضمن فئة ضريبية – ويحدد التصنيف مبلغ الضريبة المحتجزة من راتبك.
ويتم تخصيص هذه الفئة وفق عدة معايير، مثل الدخل السنوي، الحالة الاجتماعية، المساعدات الحكومية، وغيرها.
فيما يلي نظرة عامة مختصرة على فئات الضرائب الألمانية:
| الدرجة الأولى | جميع الأفراد غير المتزوجين والمطلقين والأرامل، بما في ذلك المسجلين في الشراكات المدنية. |
| الدرجة الثانية | الأشخاص الذين هم آباء وحيدون ويحق لهم الحصول على مخصصات حكومية. |
| الدرجة الثالثة | الأفراد المتزوجون حيث يحصل أحد الزوجين على دخل أعلى بكثير من الآخر (على الأقل أكثر من 60٪ من دخل الأسرة بأكمله). |
| الدرجة الرابعة | الأفراد المتزوجون الذين يعملون ويحصلون على دخل مماثل من حيث المبلغ. |
| الفئة الخامسة | الأفراد المتزوجون أو المسجلون في شراكات مدنية حيث يكسب أحد الزوجين أقل من الآخر. |
| الدرجة السادسة | الأشخاص الذين لديهم وظائف متعددة |
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص/تعمل لحسابك الخاص في ألمانيا، فقد تواجه صعوبات أكبر في تحديد التصنيف الضريبي الذي تنتمي إليه.
قد ينتهي بك الأمر إلى دفع أكثر مما هو مطلوب منك.
لذا، توجه إلى Sorted للحصول على استشارة مجانية لمعرفة الفئة المناسبة لك.
أنواع الضرائب للوافدين في ألمانيا
يتعين على المغتربين في ألمانيا مراعاة ثلاث من أهم الضرائب:
- ضريبة الدخل (Einkommensteuererklärung). كما يوحي الاسم، يتم احتساب هذه الضريبة على أساس دخلك، أي المبلغ الذي تجنيه في السنة سواء كموظف أو عامل لحسابه الخاص.
- ضريبة القيمة المضافة (أومساتزستيوير). وهذا يعني ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع والخدمات.
- ضريبة التجارة (Gewerbesteuer). الشركات المسجلة في ألمانيا والتي تتعامل مع التجارة مسؤولة عن دفع هذه الضريبة.
ضريبة الدخل في ألمانيا
إذا كان لديك دخل في ألمانيا، فيجب عليك دفع ضريبة الدخل.
عادةً ما يدفع صاحب العمل هذا المبلغ من راتبك، وستلاحظ فرقًا في دخلك الإجمالي والصافي.
تتمتع ألمانيا بمعدلات ضريبية تصاعدية تتراوح من 14% إلى 45%، اعتمادًا على دخلك.
فيما يلي معدلات الضرائب اعتبارًا من عام 2024.
| نطاق الدخل الخاضع للضريبة للأفراد (يورو) | نطاق الدخل الخاضع للضريبة للأزواج (يورو) | معدل الضريبة |
|---|---|---|
| 0 – 11,604 | 0 – 23,208 | 0% |
| 11,604 – 66,760 | 23,208 – 133,520 | 14% – 42% |
| 66,760 – 277,825 | 133,520 – 555,650 | 42% |
| > 277,825 | >555,650 | 45% |
تجميد الضرائب
باعتبارك موظفًا في ألمانيا – حتى لو كنت مغتربًا – يتم بالفعل حساب ضرائب الدخل المستحقة عليك تلقائيًا عن طريق حجب المبلغ من راتبك.
يتم احتساب هذا المبلغ كل شهر تتلقى فيه راتبك، والمبلغ المحتجز يغطي ما يلي:
- مساهمة التأمين الوطني. تعتبر مساهمات الضمان الاجتماعي إلزامية في ألمانيا، وتتقاسم أنت وصاحب العمل المدفوعات على النحو التالي:
- التأمين الصحي (Krankenversicherung)
- تأمين المعاشات التقاعدية (Rentenversicherung)
- تأمين الرعاية الطويلة الأجل (Plegeversicherung)
- التأمين ضد البطالة (Arbeitlosenversicherung)
يقوم صاحب العمل بتغطية 50% من المبلغ ويتم اقتطاع الباقي من راتبك وتحويله إلى المؤسسات المسؤولة.
في المجمل، يذهب ما يصل إلى 22% من دخلك إلى المساهمات الاجتماعية.
- الفوائد العينية (geldwerter Vorteil). المزايا العينية هي أي نوع من الامتيازات غير النقدية التي تتلقاها من صاحب العمل، على سبيل المثال، استخدام سيارة الشركة أو الدراجة أو خصم الموظف وما إلى ذلك. وبالنسبة لأي نوع من هذه المزايا، يتم فرض الضرائب.
- رسوم التضامن الإضافية (Solidaritätzuschlag). تبلغ نسبة الرسوم الإضافية للتضامن حاليًا 5.5%؛ ومع ذلك، لا يُطلب من الأشخاص غير المتزوجين الذين يقل دخلهم السنوي عن 61.700 يورو دفع الضريبة الإضافية.
- ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer). أنت مسؤول عن دفع ضريبة الكنيسة إذا أعلنت أنك بروتستانتي أو كاثوليكي أو يهودي أو كنت عضوًا في أي كنيسة معترف بها من قبل الدولة. عادة، يقوم مكتب الضرائب بجمع هذه الضريبة نيابة عن المؤسسة الدينية، وهي حاليًا بمعدل متوسط قدره 8%. إذا لم تكن متدينًا أو تنتمي إلى ديانات أخرى مثل الإسلام، فلا يتعين عليك دفع ضريبة الكنيسة. ما عليك سوى الإعلان عن ديانتك، أو عدم وجودها، عند التسجيل في مكتب المواطن المحلي بعد وصولك إلى ألمانيا.
حساب ضريبة الدخل كمستقل في ألمانيا
في الحالات التي تعمل فيها لحسابك الخاص، أو تعمل لحسابك الخاص، أو تمتلك عملاً تجاريًا في ألمانيا، لا يتم احتساب ضريبة الدخل الخاصة بك تلقائيًا من راتبك.
أنت مسؤول عن حساب ضرائب الدخل بنفسك وتقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب الاتحادي.
ينطبق هذا أيضًا على أولئك الذين يعملون في مكان آخر ويعملون بشكل مستقل في أوقات فراغهم أو يمتلكون عملاً آخر.
ومع ذلك، فإن حساب الضرائب في نهاية العام يمكن أن يكون مرهقًا، خاصة بالنظر إلى أنك قد تدفع مبلغًا خاطئًا.
لهذا السبب، ننصحك بالاتصال بوكيل الضرائب ومطالبته بسداد الضرائب.
ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)
ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة في ألمانيا تدفعها عادة كمستهلك عند شراء السلع أو الخدمات.
تعني الضريبة غير المباشرة أنه على الرغم من أنك لا تدفع الضريبة مباشرة إلى مكتب الضرائب، إلا أنها مدرجة في سعر مشترياتك (في حالة ضريبة القيمة المضافة).
ومع ذلك، باعتبارك عاملًا مستقلاً أو صاحب عمل في ألمانيا، يجب عليك إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة لجميع عملائك وإدراجها في فواتيرك
بشكل عام، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 19%، ولكن هناك تخفيض بنسبة 7% على الضروريات الغذائية والصحف والكتب والحيوانات وما إلى ذلك.
عادةً، سيُطلب منك التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة كعامل مستقل/عامل لحسابه الخاص/ صاحب العمل إذا كان دخلك يزيد عن 17500 يورو.
في هذه الحالة، يجب عليك تقديم نظرة عامة على ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك كل شهر.
لتسهيل هذه العملية، يمكنك اختيار وكالة ضرائب محترفة مثل Sorted ، والتي تقدم مجموعة واسعة من الخدمات، بما في ذلك تقارير ضريبة القيمة المضافة المتقدمة.
ضريبة التجارة
سيُطلب منك دفع ضريبة التجارة إذا كان ما يلي ينطبق عليك:
- أنت تمتلك شركة مسجلة تجاريًا في ألمانيا.
- تكسب أكثر من 24.500 يورو سنويًا.
يتراوح معدل الضريبة التجارية بين 7% و17.5%، ويتم تضمينه في الدفعات المسبقة ربع السنوية الخاصة بك ويتم تقديمه للتقرير الضريبي النهائي (Steuererklärung).
أنواع أخرى من الضرائب التي يدفعها المغتربون في ألمانيا
كمغترب يعيش في ألمانيا، سيُطلب منك دفع العديد من الضرائب الأخرى التي تشمل ما يلي:
- ضريبة السيارة
- رسوم التلفزيون والراديو (Rundfunkbeitrag)
- ضريبة الكلاب
- ضريبة مبيعات العقارات
- العقارات
ضريبة السيارة (Kraftfahrzeugsteuer)
كما يوحي الاسم، أنت مسؤول عن دفع ضريبة السيارة إذا كنت تمتلك سيارة.
يعتمد مبلغ الضرائب الذي يتعين عليك دفعه مقابل سيارتك على طرازها (نوع الوقود وحجم المحرك) ومتى تم تسجيل السيارة. على سبيل المثال، يتعين عليك دفع معدل ضريبة أعلى على المركبات التي تعمل بالديزل.
ولكن، إذا قمت بتسجيل سيارتك قبل عام 2009 أو فيه، فسيتم حساب الضريبة الخاصة بك بناءً على فئة الانبعاثات الخاصة بسيارتك.
رسوم التلفزيون والراديو (Rundfunkbeitrag)
يجب على كل شخص في ألمانيا دفع رسوم الترخيص أو ضريبة التلفزيون والراديو.
تبلغ تكلفة الضريبة 18.36 يورو لكل أسرة، ويجب عليك دفعها كل شهر. عادةً، بعد دخولك إلى ألمانيا والتسجيل في مكتبك المحلي، ستتلقى خطابًا من خدمة المساهمة في ARD وZDF وDeutschlandradio أو ببساطة من “Beitragsservice”، لإعلامك بالدفع.
قد يحصل أفراد محددون (الطلاب، الأشخاص ذوو الإعاقة، وما إلى ذلك) على رسوم مخفضة أو بدون رسوم.
Hundesteuer)
إذا كان لديك كلب كحيوان أليف في ألمانيا، فيجب عليك دفع ضريبة الكلاب بمجرد تسجيل حيوانك الأليف في مكتب الضرائب المحلي لديك.
يتراوح مبلغ ضريبة الكلاب من 90 إلى 150 يورو سنويًا. إذا قررت الحصول على كلب آخر، فإن سعر الحيوان الأليف الثاني سيكون أعلى لثني الناس عن امتلاك عدد كبير جدًا من الحيوانات الأليفة المنزلية.
ومع ذلك، إذا كان كلبك من حيوانات الخدمة، فقد يتم إعفاؤك من دفع ضريبة الكلاب.
ضريبة مبيعات العقارات (Grunderwerbssteuer)
إذا قمت بشراء عقار في ألمانيا، فيجب عليك دفع ضريبة الأملاك.
يتم دفع هذه الضريبة مرة واحدة فقط إذا كانت قيمة العقار أعلى من 2500 يورو.
يتراوح معدل الضريبة العقارية من 3.5% إلى 6.5% من التكلفة الإجمالية للعقار.
لازدواج الضريبي على المغتربين
وقعت ألمانيا اتفاقية ضريبية مع أكثر من 90 دولة لتجنب الازدواج الضريبي.
لذلك، إذا كنت مغتربًا في ألمانيا ودفعت بالفعل ضريبة الدخل الخاصة بك في بلد آخر، فلن يُطلب منك دفع ضرائب على نفس الدخل في ألمانيا.
التخفيضات الضريبية للوافدين
على الرغم من أنه قد يبدو أنك ستدفع الكثير من الضرائب في ألمانيا كمغترب، إلا أن هناك دائمًا تخفيضات ضريبية حسب وضعك.
تنطبق التخفيضات الضريبية الأكثر شيوعًا في ألمانيا على ما يلي:
- مدفوعات إعالة الطفل.
- دفعات النفقة.
- التكاليف المتعلقة بتعليم طفلك أو رعايته أو تدريبه.
- التبرعات الخيرية.
- اشتراكات الضمان الاجتماعي.
- النفقات المتعلقة بعملك (إن وجدت).
الإقرار الضريبي في ألمانيا للمغتربين
في نهاية العام، يجب عليك تقديم تقرير الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب الفيدرالي – المعروف أيضًا باسم Steuererklärung – إذا كان أحد ما يلي ينطبق عليك:
- طلب منك مكتب الضرائب تقديم تقرير الإقرار.
- أنت تمتلك شركة و/أو تعمل لحسابك الخاص/مستقلًا.
- تعمل في وظائف متعددة، أي في أكثر من مصدر للدخل.
- لقد تلقيت مدفوعات خارج راتبك، أي مكافأة نهاية الخدمة.
- أنت متزوج، وتقدمت بطلب للتصنيف في الدرجة الثالثة أو الخامسة.
- لقد حصلت على دخل من خارج ألمانيا.
- لقد قبلت الإعانات الاجتماعية (الرعاية الاجتماعية، إعانة الطفل أو الأمومة، وما إلى ذلك) التي تتجاوز 410 يورو.
- لقد تزوجت مرة أخرى من نفس الشريك الذي طلقته في نفس العام.
- تريد التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.
ملاحظة: لست ملزمًا بتقديم نموذج إقرار ضريبي إذا كنت موظفًا يحق لك خصم الضريبة ما لم يطلب منك مكتب الضرائب القيام بذلك.
كيف يمكنني تقديم تقرير الإقرار الضريبي في ألمانيا؟
يمكنك تقديم تقرير الإقرار بإحدى الطريقتين التاليتين:
- مباشرة إلى مأمورية الضرائب – عن طريق ملئ النماذج المطلوبة وتوقيعها وتقديمها شخصياً.
- من خلال بوابة ELSTER – وهي منصة تسجيل عبر الإنترنت يديرها مكتب الضرائب الفيدرالي.
يقدم كلا Sorted خيار تقديم التقرير نيابةً عنك دون زيارة مكتب الضرائب أو التسجيل في بوابة ELSTER.
