العمل في ألمانيا وفئات ضريبة الدخل للموظفين والعمال؟
الشرائح الضريبية
توجد في ألمانيا ست فئات لضريبة الدخل مخصصة للموظفين.
تعتمد هذه الفئات الضريبية على الحالة الاجتماعية أو عدد علاقات العمل و تحدد فئة الضريبة مدى ارتفاع ضريبة الأجور الشهرية أو السنوية.
فئة ضريبة الدخل 1
تشمل الفئة الضريبية 1 جميع الموظفين الخاضعين للضريبة العازبين أو الأرامل أو المنفصلين أو غير المتزوجين أو المطلقين.
وهذا يشمل أيضًا الأشخاص المتزوجين الذين يعيشون في أسر منفصلة.
عادة ما يتجاوز دخل الموظفين 520 يورو شهريًا. فئة ضريبة الدخل 2 مخصصة للموظفين المنفردين الذين لديهم أطفال.
تنطبق البدلات والمعدلات الثابتة والخصومات التالية على الفئة الضريبية 1:
- البدل الأساسي : 11,604 يورو (2024) أو 10,908 يورو (2023)
- النفقات الخاصة بمعدل ثابت : 36 يورو
- السعر الثابت لنفقات الإعلان : 1230 يورو
- الإعفاء من رسوم التضامن الإضافية : ما يصل إلى 18,130 يورو (2024) أو 17,543 يورو (2023)
يعتمد مبلغ بدل المعاش على إجمالي الدخل. باستثناء العلاوة الأساسية وبدل النفقات الخاصة، التي يحق للموظفين الحصول عليها تلقائيًا، يجب التقدم بطلب للحصول على بدلات أخرى والمطالبة بها في مكتب الضرائب في ألمانيا.
لا يلزم تقديم إيصالات لتغطية نفقات الإعلان بما يصل إلى مبلغ بدل الدخل الثابت .
يتم زيادة البدلات والمعدلات الثابتة سنويًا في ألمانيا.
ضريبة الدخل 2
الفئة الضريبية 2 مخصصة للوالدين الوحيدين، المتزوجين ولكن المنفصلين، المطلقين أو الأرامل الذين لديهم أطفال والذين يطالبون بمبلغ الإعانة .
اعتبارًا من عام 2023، سيكون مبلغ الإغاثة 4260 يورو سنويًا ويزيد بمقدار 240 يورو لكل طفل إضافي.
يمكن لأحد الوالدين فقط الاستفادة من مبلغ الإعفاء في فئة ضريبة الدخل 2.
تنطبق البدلات والمعدلات الثابتة والخصومات التالية على الفئة الضريبية 2:
- بدل الطفل لكل طفل : 3,192 يورو (2024) أو 3,012 يورو (2023)
- بدل الرعاية والتربية والتدريب لكل طفل : 1464 يورو (2024) أو 1200 يورو (2023)
- البدل الأساسي : 11,604 يورو (2024) أو 10,908 يورو (2023)
- النفقات الخاصة بمعدل ثابت : 36 يورو
- السعر الثابت لنفقات الإعلان : 1230 يورو
- الإعفاء من رسوم التضامن الإضافية : ما يصل إلى 18,130 يورو (2024) أو 17,543 يورو (2023)
ضريبة الدخل 3
الفئة الضريبية 3 مخصصة لأصحاب الدخل الفردي . إذا كنت تعيش في شراكة مسجلة أو زواج ويحصل كلا الشريكين على دخل، فيجب أن يتقدم صاحب الدخل الأعلى بطلب للحصول على الفئة الضريبية 3 .
في هذه الحالة، يمكن للشريك الآخر التقدم بطلب للحصول على الفئة الضريبية 5 (مجموعة 3/5).
وهذا يزيد من صافي دخل الأسرة الإجمالي.
وعلى النقيض من فئة ضريبة الدخل 1، يمكن للأزواج الاستفادة من التقييم المشترك من خلال مجموعة 3/5 .
وبناء على ذلك، لديك عبء ضريبي أكثر ملاءمة مقارنة بكلا الشريكين في الفئة الضريبية 1.
في فئة ضريبة الدخل 3، يتم تطبيق أعلى الإعفاءات الضريبية وبالتالي أقل الخصومات.
تؤخذ جميع البدلات لكلا الشريكين بعين الاعتبار عند خصم ضريبة الدخل.
وفي المقابل، فإن أي شخص يختار فئة ضريبة الدخل 5 يتنازل عن البدلات التي يتم أخذها في الاعتبار.
ولذلك فمن المستحسن أن يختار صاحب الدخل المرتفع الفئة 3 ويختار صاحب الدخل المنخفض الفئة 5.
لا يمكن التغيير إلى الفئة الضريبية 3 إلا إذا تغير الشريك إلى الفئة 5 في نفس الوقت.
يجب أن يخضع كلا الشريكين لضريبة دخل غير محدودة.
يمكن المطالبة بالبدلات التالية في فئة ضريبة الدخل 3:
- البدل الأساسي : 11,604 يورو (2024) أو 10,908 يورو (2023)
- النفقات الخاصة بمعدل ثابت : 36 يورو
- السعر الثابت لنفقات الإعلان : 1230 يورو
- بدل الرعاية والتربية والتدريب : 2928 يورو (2024) أو 2400 يورو (2023)
- بدل الطفل : 6,384 يورو (2024) أو 6,024 يورو (2023)
- الإعفاء من رسوم التضامن الإضافية : ما يصل إلى 36,260 يورو (2024) أو 35,086 يورو (2023)
ضريبة الدخل 4
الفئة الضريبية 4 مخصصة للأزواج وأولئك الذين هم في شراكة مسجلة والذين لديهم نفس الدخل أو نفس الدخل .
إذا أصبحت الشراكة ملزمة قانونًا من خلال التسجيل أو الزواج، فسيتم تعيين كلاهما تلقائيًا على فئة ضريبة الدخل 4. يجب أن تطلب التغيير إلى مجموعة 3/5 بنفسك.
يمكن المطالبة بالبدلات والإهلاكات التالية في فئة ضريبة الدخل 4:
- البدل الأساسي : 11,604 يورو (2024) أو 10,908 يورو (2023)
- النفقات الخاصة بمعدل ثابت : 36 يورو
- السعر الثابت لنفقات الإعلان : 1230 يورو
- بدل الرعاية والتربية والتدريب : 2,928 يورو (2024) أو 2,400 (2023)
- بدل الطفل : 6,384 يورو (2024) أو 6,024 يورو (2023)
- الإعفاء من رسوم التضامن الإضافية : ما يصل إلى 18,130 يورو (2024) أو 17,543 يورو (2023) أو ما يصل إلى 36,260 يورو (2024) أو 35,086 يورو (2023) للتقييم المشترك
مع تنظيم العامل في الفئة 4، يمكن أيضًا أخذ تقسيم الزوجين في الاعتبار من أجل تقليل مدفوعات الضرائب الإضافية.
فئة ضريبة الدخل 4 مع العامل
في فئة الضريبة 4 مع العامل، يتم تطبيق تقسيم الزوج مباشرة على أساس شهري عند دفع الراتب.
يتم تقسيم التزامات ضريبة الدخل السنوية المتوقعة للزوجين على اثني عشر شهرا.
وهذا يقلل من ضريبة الأجور الشهرية ويزيد من صافي الراتب لكلا الشريكين (الزوج).
وتتمثل ميزة ذلك في تقليل دفع الضريبة الإضافية عند تقديم إقرارك الضريبي. ومع ذلك، في هذه الحالة، يكون تقديم الإقرار الضريبي في العام التالي إلزاميًا لكلا الشريكين.
ضريبة الدخل 5
ترتبط الفئة الضريبية 5 بفئة ضريبة الدخل 3 وتنطبق على الأزواج (المتزوجين والشراكات المسجلة) الذين لديهم دخل مختلف. في ما يسمى بتركيبة 3/5، يجب أن ينتقل الشريك ذو الدخل الأعلى إلى الفئة 3 والشريك ذو الدخل المنخفض إلى الفئة 5.
وهذا يعني أن الدخل الصافي الإجمالي للأسرة يزداد. يستفيد من هم في الفئة 3 من تقييم البدلات المشتركة لكلا الشريكين. وعلى العكس من ذلك، يزداد العبء الضريبي على الشريك في الفئة الضريبية 5، ولكن بسبب انخفاض الدخل، يكون لذلك تأثير أقل على صافي دخل الأسرة.
يجب تقديم طلب تغيير إلى فئة ضريبة الدخل 5 بشكل منفصل في مكتب الضرائب وتنفيذه بنفسك.
لا يحدث ذلك تلقائيًا. لا يمكن التغيير إلى الفئة الضريبية 5 إلا إذا تغير الشريك إلى الفئة 3 في نفس الوقت.
تقتصر البدلات على دافعي الضرائب في فئة ضريبة الدخل 5 .
لا يمكنك الاستفادة من البدل الأساسي أو بدل الطفل لأنه تم استخدامه بالفعل من قبل شريكك في الفئة الضريبية 3.
ضريبة الدخل 6
تعتبر الفئة الضريبية 6 فئة ضريبية إضافية إلى إحدى الفئات الأخرى.
وينطبق ذلك إذا كان لدى الموظفين وظيفة ثانية أو علاقة عمل ثانية تخضع لاشتراكات التأمين الاجتماعي.
في هذه الحالة، يتم فرض الضريبة على الوظيفة الرئيسية في إحدى فئات ضريبة الدخل الخمس الأولى، ويتم فرض الضريبة على الوظيفة الثانية في فئة الضريبة 6.
ومع ذلك، يمكن للموظفين تعيين هذا الاختيار بأنفسهم.
في فئة ضريبة الأجور 6، تكون ضريبة الأجور ومساهمات الضمان الاجتماعي مستحقة، ولكن لا يمكن تطبيق أي بدلات. تمت المطالبة بها بالفعل في فئة الضرائب الأخرى للوظيفة الرئيسية.
وهذا يعني أن الوظيفة في فئة الضريبة 6 تخضع لضريبة أعلى بكثير من تلك الموجودة في فئة أخرى.
أي شخص يعمل أيضًا في وظيفة أثناء معاشه التقاعدي يقع تلقائيًا في فئة ضريبة الدخل 6.
في هذه الحالة، يتم فرض ضريبة على المعاش التقاعدي كدخل رئيسي في إحدى فئات الضرائب الأخرى وينطبق هذا أيضًا على الطلاب الذين يعملون بعدة وظائف أثناء الدراسة، طالما أن إجمالي دخلهم يتجاوز الحد الأقصى وهو 520 يورو شهريًا.
تغيير الفئة الضريبية
لا يمكن أن يتم التغيير في الفئة الضريبية إلا في ظل ظروف معينة .
في العديد من الحالات، مثل عند الزواج أو تسجيل الشراكة، يتم تنفيذ هذا التغيير إلى المتغير 4/4 (IV/IV) تلقائيًا.
لتغيير فئة ضريبة الدخل الخاصة بك، يجب عليك تسجيل الدخول إلى Elster (إدارة الضرائب الرقمية) وتقديم ” طلب تغيير فئة الضريبة “.
بعد إدخال بياناتك الشخصية، يتم تحديد المتغير الجديد. يمكنك الاختيار من بين الفئة III/V أو الفئة V/III، بالإضافة إلى الفئة IV/IV أو IV/Factor.
يجب على الأشخاص غير المتزوجين الذين يرغبون في التغيير من الفئة الضريبية 1 إلى الفئة 2 لأنهم يرغبون في الاستفادة من مبلغ الإعفاء للطفل استخدام ” طلب تخفيض ضريبة الدخل ” .
إذا تم تنفيذ التغيير دون الوصول إلى Elster، فإن النموذج أو الطلب الخاص بتغيير الفئة الضريبية يكون ضروريًا فعليًا.
يمكنك إما الحصول على هذا مباشرة من مكتب الضرائب أو طباعته عبر الإنترنت.
